Eindejaarstips 2023

Nu het einde van het jaar nadert, zijn hier enkele aandachtspunten voor u. Bent u benieuwd naar meer informatie? Neem dan contact met ons op!

Gebruikelijk loon

Zodra u directeur-grootaandeelhouder (DGA) bent van een BV waarin u meer dan 5% van de aandelen bezit wilt dit zeggen dat er sprake is van een aanmerkelijk belang. Als u werkzaamheden verricht voor de BV waarvan u aanmerkelijk DGA bent zal het salaris moeten overeenkomen met het gebruikelijk loon. De hoogte van het loon dient te voldoen aan een aantal voorwaarden.

Box 2 tarief

Begin 2024 stijgt het box 2 tarief, box 2 zal dan bestaan uit 2 schijven. Hierdoor kan het voordelig zijn om voor 31 december 2023 dividend uit te keren tegen het tarief van 2023 i.p.v. 2024.

Box 2 verrekenbare verliezen

Zodra er sprake is van negatief inkomen uit aanmerkelijk belang is het mogelijk om dit verlies te verrekenen met positief inkomen uit aanmerkelijk belang. Bijvoorbeeld een dividenduitkering. Het verrekenbare verlies kan zes jaar vooruit wordt verrekend, indien deze termijn verstreken is kan het mogelijk zijn om dit verrekenbare verlies om te zetten in een belastingkorting.

Excessief lenen

Op 31 december 2023 mogen de schulden van de DGA aan de eigen BV maar maximaal €700.000 bedragen. Het bedrag boven €700.000 zal worden gezien als een fictieve dividenduitkering waarover dan aanmerkelijk belangheffing verschuldigd is. Per 31 december 2024 is deze grens verlaagt naar €500.000.

Willekeurig afschrijving nieuw bedrijfsmiddelen

Tot 31 december 2023 is het mogelijk om willekeurig af te schrijven op nieuwe aangekochte bedrijfsmiddelen (met uitzondering van aangewezen bedrijfsmiddelen). Door middel van deze willekeurige afschrijving kan de winst worden verlaagd. D

Lijfrenteaftrek

Met terugwerkende kracht tot 1 januari 2023 is het mogelijk om uw fiscale jaarruimte meer te benutten. Dit is ten opzichte van 2022 verhoogd met 30% over uw inkomen waarover u pensioen spaart.

Afschaffing eigenwoning schenking

Omdat de vrijstelling voor de schenking van de eigen woning vervalt per 1 januari 2024 is het van belang op deze optimaal te benutten. Heeft u in 2022 gebruik gemaakt van deze vrijstelling dan kan het restant tot een maximum van € 106.671 belastingvrij worden geschonken mits de schenking voor 31 december 2024 wordt benut voor de eigen woning.  Is geen gebruik gemaakt van de vrijstelling dat mag u nog maar €28.947 in 2023 belastingvrij schenken voor de eigen woning.