Met een schenking geef je je kind een financieel duwtje in de rug. Bijvoorbeeld voor een koophuis, studie of een reis. Ieder jaar mag je tot een bepaald bedrag belastingvrij schenken. De zoon of dochter hoeft dan dus geen schenkbelasting te betalen. Wel kan het zijn dat hij of zij toch een aangifte schenkbelasting moet indienen. Er bestaan een aantal vrijstelling dus voordat er geschonken gaat worden is het wel belangrijk om te bekijken van welke vrijstelling je het beste gebruik kan maken. Een termijn of de leeftijd van de kinderen kunnen belangrijk zijn. En de schenkingen kunnen ook niet allemaal gestapeld worden, dus er moeten keuzes worden gemaakt.
Algemene vrijstelling
De meest algemene en dus gemakkelijkste vrijstelling voor een schenking aan de zoon of dochter is de basisvrijstelling die in 2023 € 6.035,– bedraagt. Deze vrijstelling is ook van toepassing op een schenking aan een pleeg- of stiefkind. Het ontvangende kind betaalt bij deze schenking geen belasting en hoeft ook geen aangifte van deze schenking te doen. Deze schenking mag je elk jaar doen. Wanneer je meer schenkt dan het bedrag van de vrijstelling en geen beroep doet op een andere vrijstelling, moet over de eerste € 138.641,– 10% schenkbelasting betalen. Over het meerdere moet 20% worden betaald.
Dure studie of opleiding
Wanneer de kinderen een dure studie of opleiding volgen mag je als ouder hieraan een financiële bijdrage leveren door het doen van een schenking. Wanneer de schenking aantoonbaar wordt gebruikt voor de studie mag er vrij van schenkbelasting maximaal een bedrag worden geschonken van € 60.298,–. Een belangrijke voorwaarde is wel dat het kind tussen de 18 en 40 jaar oud is. de dag waarop de 40-jarige leeftijd wordt bereikt, telt ook mee. Van deze schenking moet aangifte bij de belastingdienst worden gedaan en daarbij moet een beroep op deze vrijstelling worden gedaan.
Eigen woning
Tot eind 2022 kenden we voor de woning de zogenoemde jubelton. Een schenking van net iets meer dan € 100.000,– bleef onbelast wanneer dit een schenking voor de eigen woning van de kinderen was. In 2023 is deze vrijstelling flink beperkt. Belastingvrij mag nu nog maar € 28.947,– worden geschonken. Een flink lager bedrag dus. de schenking mag worden gebruikt voor zowel de aankoop van de woning als voor de verbouwing van de woning. Ook mag er de bestaande hypotheekschuld mee worden afgelost. Bijzonder aan deze schenking is dat deze schenking ook geldt voor een schenking aan iemand anders. Een schenking van oom of tante bijvoorbeeld. Ook nu geldt dat de leeftijd van het kind tussen de 18 en 40 jaar moet liggen, dat er aangifte moet worden gedaan en dat er een beroep op deze vrijstelling moet worden gedaan.
Overigens geldt wel dat wanneer de vrijstelling van de jubelton in 2021 en 2022 niet helemaal is volgemaakt, onder voorwaarden dat in 2023 nog mag worden gedaan. Dit is een ingewikkelde regeling dus laat u hier goed over voorlichten.
Algemene verruimde vrijstelling
Wanneer er geen sprake is van een schenking voor een studie, opleiding of woning, bestaat er toch eenmalig de mogelijkheid om ieder kind € 28.947,– te schenken. Dit is de eenmalige verhoogde vrijstelling. Bij deze schenking gelden dezelfde voorwaarden als bij de andere verhoogde vrijstelling. Tussen de 18 en 40 jaar, aangifte doen en een beroep op de vrijstelling doen. Deze vrijstelling mag niet worden gebruikt als al gebruik is gemaakt van de andere verhoogde vrijstellingen. Hetzelfde geldt overigens voor die vrijstellingen. Dus het is geen oplossing om eerst deze vrijstelling toe te passen en daarna een beroep te doen op de vrijstelling voor de woning of de studie. Overigens geldt dat de leeftijdsgrens ook kan worden toegepast op de partner van uw kinderen. Dus als deze partner jonger is, wordt de termijn als het ware verlengd.
mr. Erik Marcus RB- Remie Fiscaal Juridisch Adviesbureau B.V. – Uden
e.marcus@remie.nl
