Nieuws van Prinsjesdag 2024

Hoewel de belastingwetgeving op elke dag van het jaar kan en wordt gewijzigd, is
Prinsjesdag op de derde dinsdag van september toch altijd nog een belangrijke dag voor de belastingadviespraktijk. En dat geldt dan evenzeer voor u. Wat gaat er nu weer veranderen. Word ik er beter of slechter van? Een aantal – lang niet allemaal – wijzigingen op een rijtje. Laat uzelf ook zeker altijd voorlichten door een belastingadviseur bij uw doen en laten. Zonde van het geld als u een boot mist of nog erger door een boot wordt overvaren.

Landbouwvrijstelling
Het is alle vele jaren een “hot item”, de landbouwvrijstelling. Wordt de vrijstelling nu wel of niet afgeschaft. Het goede nieuws voor nu is dat de afschaffing van deze vrijstelling nog (steeds) niet in de aangekondigde plannen is opgenomen. Dus voorlopig heeft u nog alle mogelijkheden om te zorgen dat u door een ingreep in deze vrijstelling niet wordt overvallen door de grond tijdig onbelast te herwaarderen. Het schrappen van de vrijstelling levert geld op. En geld daar is het kabinet naar op zoek. Wees er ook op bedacht dat er nog onderzoeken naar de gevolgen van een afschaffing van deze vrijstelling.

Kavelruilvrijstelling
De kavelruilvrijstelling is een zeer interessante vrijstelling voor als u overdrachtsbelasting wilt besparen bij een grondtransactie. De laatste jaren in de vrijstelling dan ook enorm in populariteit toegenomen. Het kabinet wil misbruik gaan terugdringen. De vrijstelling zal niet meer gaan gelden voor woningen. Maar wel nog voor de agrarische bedrijfswoning. Andere gebouwen (opstallen) komen alleen in aanmerking als ze ten minste tien jaar agrarisch worden geëxploiteerd. Als niet aan deze voortzettingseis wordt voldaan, moet alsnog overdrachtsbelasting worden betaald. Tenzij de onttrekking aan de landbouw door overheidsingrijpen gebeurd.

Bedrijfsopvolgingsregeling
De bedrijfsopvolgingsregeling maakt het mogelijk dat een bedrijfsoverdracht kan plaatsvinden zonder dat er schenkbelasting of inkomstenbelasting hoeft te worden betaald. Zeker in de agrarische sector waar het bedrijf staat voor een groot vermogen, zijn deze regelingen onmisbaar voor de voortzetting van het bedrijf. In de regeling wijzigen een aantal zaken die te technisch zijn om hier te behandelen maar waarover u zich dus zeker moet laten voorlichten bij een bedrijfsoverdracht. Wat is wel wil benoemen is dat – al voor bedrijfsoverdrachten vanaf 1 januari 2025 – de voortzettingstermijn na een bedrijfsoverdracht wordt verkort van 5 jaar naar 3 jaar. Na 3 jaar is de bedrijfsopvolger dus geheel vrij in het doen en laten met betrekking tot het bedrijf.

Aantal andere veranderingen
Het kabinet Schoof wil de regeldruk verlagen en het investeringsklimaat voor ondernemers verbeteren. Dit streven betekent dat er minder administratieve rompslomp moet komen. Een van de maatregelen die zij aankondigt is het deels terugdraaien van de verlaging van de mkbwinstvrijstelling. Deze vrijstelling is een directe aftrekpost voor u. In 2024 mag u 13.31% van uw winst aftrekken. Daarover betaalt u geen belasting. Het vorige kabinet wilde dit percentage verlagen naar 12,03% maar het percentage wordt nu 12,7%. Er wordt echter niet ingegrepen in de korting van de zelfstandigenaftrek. De aftrek zakt van € 3.570 dit jaar, naar € 2.470 in 2025 en uiteindelijk € 900,– in 2027. Dit bedrag stelt natuurlijk helemaal niets meer voor.

Bent u bezitter van een elektrische auto dan betaalt u momenteel geen motorrijtuigenbelasting. Vanaf 1 januari 2025 gaat een kwarttarief gelden. Deze korting eindigt echter op 1 januari 2026. En dan wordt deze belasting voor elektrische auto’s hoger dan voor vergelijkbare benzineauto’s. Om te voorkomen dat er vervolgens niet genoeg nieuwe elektrische auto’s op de markt komen, wordt vanaf 1 januari 2026 een nieuwe tariefkorting van 25% op de motorrijtuigenbelasting. Dus als u overweegt om een elektrische auto te kopen (of om er in te blijven rijden) dan blijft de overheid u hierin nog stimuleren.

Zoals elk jaar veranderen er ook weer veel bedragen en percentages. Over het algemeen is dit een aanpassing aan de inflatie die wij momenteel kennen. Mocht u werken met een excelbestand past dan de percentage en bedragen aan.

mr. Erik Marcus RB- Remie Fiscaal Juridisch Adviesbureau B.V. – Uden
e.marcus@remie.nl