Voorkom hoge belastingrente
Het jaar 2022 is voor de meeste melkveebedrijven een goed jaar geworden. De kosten stegen weliswaar fors maar lang niet zo explosief als de melkprijs. Een grote kans dus dat er onder aan de streep een mooie winst staat. Een dergelijke hoge winst is hoogstwaarschijnlijk niet in de voorlopige aanslag die u in 2022 ontving, opgenomen. Het gevolg zal zijn dat u bij het opleggen van de belastingaanslag moet bijbetalen. Over het bij te betalen bedrag moet u vanaf 1 juli 2023 belastingrente betalen. De belastingrente bedraagt bij uzelf 4% en bij een B.V. maar liefst 10,5%. Veel hogere percentage dus dan u zelf over het saldo van uw bankrekening ontvangt. Kom daarom in actie om deze belastingrente te voorkomen.
Belastingrente
De Belastingdienst brengt rente in rekening als de (voorlopige) aanslag te lang op zich heeft laten wachten door uw toedoen. Belastingrente is dus een vergoeding voor gemiste rente door de Belastingdienst. Voor de inkomstenbelasting is deze rente momenteel 4% en voor de vennootschapsbelasting is deze rente vanaf 1 maart 2023 10,5%.
Blijkt uit een (voorlopige) aanslag dat u vennootschaps- of inkomstenbelasting moet betalen? Dan bent u over dat bedrag mogelijk belastingrente verschuldigd. De belastingrente wordt berekend vanaf 1 juli 2023. En deze rente betaalt u tot op de dag die ligt vóór de dag waarop u de aanslag uiterlijk moet betalen. Dit is weer zes weken na dagtekening van de aanslag.
Bij een gebroken boekjaar vangt voornoemde termijn aan op de eerste dag van de zevende maand na afloop van het boekjaar.
U hoeft geen belastingrente te betalen wanneer de belastingdienst de aanslag binnen zes maanden na afloop van het boekjaar oplegt.
Actie
Wat kunt u doen om te voorkomen dat u onnodig belastingrente moet betalen?
Zo snel mogelijk en bij voorkeur ruim voor 1 juli 2023 de belastingaangifte (laten) indienen is de meest logische en de eerst voor de hand liggende actie. Maar dat is niet altijd mogelijk. Dat is ook geen ramp want er is nog een goed alternatief. Wanneer u nu al verwacht dat u moet bijbetalen omdat u in 2022 of nog geen of een te lage voorlopige aanslag hebt ontvangen, kunt u de belastingdienst verzoeken om of alsnog een dergelijke aanslag op te leggen of om deze aanslag te laten bijstellen naar een hoger bedrag.
Wanneer u nog niet in bezit bent – en dus in 2022 al betalingen heeft verricht – van een voorlopige aanslag dient u voor 1 mei 2023 bij de belastingdienst een verzoek in te dienen om een voorlopige aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting over 2022 op te leggen. Heeft u een dergelijke aanslag al wel in huis, laat het dan voor 24 maart 2023 bijstellen naar een hoger bedrag.
Betalen
De belastingdienst kan u niet alleen belastingrente in rekening brengen maar ook invorderingsrente. Deze invorderingsrente betaalt u wanneer u een aan u opgelegde belastingaanslag te laat betaalt. Te laat betalen is buiten de betalingstermijn van zes weken na dagtekening van de aanslag. Omdat ook nu geldt dat deze rente hoger is dan de rente die u van de bank ontvangt, is het verstandig om de belastingaanslag altijd op tijd te betalen.
Te hoge aanslag
Stel dat door een tegenvallend bedrijfsresultaat of door forse investeringen in combinatie met versnelde afschrijvingen, de winst over 2022 lager uitvalt dan het bedrag op basis waarvan in 2022 een voorlopige aanslag is opgelegd. Ook dan kunt u in actie komen. U kunt de belastingdienst dan – gemotiveerd – vragen om u een lagere voorlopige aanslag op te leggen. Een – deel van – het teveel betaalde bedrag krijgt u dan terug en dit verhoogt uw werkkapitaal. In beginsel betaalt de belastingdienst u ook wel belastingrente als u te veel belasting heeft betaald maar daarbij moet er wel aan een aantal voorwaarden zijn voldaan. En als u dan net niet aan een voorwaarde voldoet, ontvangt u dus niets.
mr. Erik Marcus RB- Remie Fiscaal Juridisch Adviesbureau B.V. – Uden
